ТОП 10 лучших статей российской прессы за
Июнь 26, 2025

Что не так с самозанятостью?

Президент поручил правительству в срок до 1 ноября 2025 года проанализировать эффективность проведения эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД). В частности, осуществить оценку случаев, связанных с привлечением работодателями лиц, применяющих этот режим, когда такое привлечение служит целям оптимизации налогообложения, и представить предложения по совершенствованию налогового режима с учетом срока завершения эксперимента в 2028 году.

Предметно идет речь о необходимости исправить ситуацию, когда самозанятость является не демонстрацией развития малого бизнеса (для чего этот режим изначально задумывался), а подменой формальной занятости, пояснил РБК Репик: «Здорово, что мы рапортуем, как у нас растет количество МСП». «Правда ли это? На мой взгляд, нет: ситуацию искажают самозанятые, которые зачастую представляют собой замаскированную занятость», — отметил Репик. В России было зарегистрировано 13,2 млн самозанятых по состоянию на 1 мая 2025 года, следует из данных ФНС.

«Если вы журналист и пишете статьи для 15 холдингов как фрилансер, берете интервью как у писателей, так и у спортсменов, бизнесменов, политиков, а еще варежки вяжете — к вам вопросов никаких не возникло бы. А если вы в одном медиахолдинге работаете, но вам зарплату платят как самозанятой без соответствующих налогов и сборов, это выжимает из конкурентного поля тех, кто оформляет с сотрудниками трудовые отношения», — привел пример Репик.

Такая ситуация создает дисбалансы на рынке труда, потому что когда сотрудники промышленных предприятий — а туда невозможно никого поставить по ГПХ из-за строгих правил и регламентов — уходят работать в «сервисную экономику» самозанятыми с повышением зарплаты, это повышение зарплаты для нового работодателя ничего не стоит — оно стоит только для государства. Потому что кто-то платит с налогами, а кто-то без налогов, указал Репик. При расчетах с организациями самозанятый платит налог 6%.

Как могут изменить режим самозанятости?

Говоря о возможных регуляторных мерах по донастройке режима самозанятости, Репик отметил, что сейчас идет разговор с ФНС, которая считает, что «нельзя закрыть одну дверь, оставив другую»: ничего не мешает всем самозанятым «переоткрыться на ИП», и это тоже будет элементом оптимизации. «Мы считаем, что надо максимально унифицировать логику налоговых режимов», — указал Репик. По его словам, среди возможных решений сейчас обсуждаются следующие.

• Введение «порога» по доле выплат по договорам ГПХ в фонде оплаты труда

«Если у вас доля ГПХ от фонда оплаты труда компании займет больше определенного процента — не могу сказать, какого именно, он для разных отраслей может отличаться, — ты должен либо более жестко доказать справедливость применения спецрежима, либо проактивно добровольно выплатить соответствующие налоги», — пояснил логику Репик.

• Исключение из самозанятости отдельных видов деятельности

Например, в стройке подмена трудовых отношений самозанятостью «сплошь и рядом» — в результате добросовестный бизнес не может победить в конкуренции недобросовестный, даже если он «очень хорош», говорит Репик.

• Регламентация работы с физлицами и юрлицами

«Когда мы самозанятых вводили, мы все-таки вводили их в отношении «физики к физикам», — заявил министр экономического развития Максим Решетников в ходе встречи с «Деловой Россией». «А когда у нас юридические лица начинают уже в большом объеме нанимать самозанятых, там есть достаточно много признаков именно по трансформации трудовых отношений», — указал он.

В этом вопросе надо быть аккуратными, считает Репик. «Если физлицо продает результаты своей ремесленнической деятельности или человек работает с юрлицами в туристической отрасли — водит экскурсии для организованных групп граждан, — это ни в коей мере не должно быть ограничено», — сказал Репик.

Платформенная занятость неизбежно следует за платформизацией экономики — это качественно новое явление, поэтому не следует пытаться отнести его только к сугубо трудовым или гражданско-правовым отношениям, характерным для прежнего уклада, говорит партнер МЭФ Legal Вадим Зарипов. «Налоговая система может приспособиться к этому явлению путем создания переходного налогового режима. Он может быть сформирован на основе НПД с добавлением страховых взносов либо путем увеличения ставки НПД и отщепления части налога в Социальный фонд в качестве страховых взносов», — рассуждает он.

При этом для многих самозанятость — это форма подработки, говорит Зарипов. В таких случаях социальное страхование обеспечивается по основному месту работы, где имеется трудовой договор. «Для избежания двойного обложения можно предусмотреть вычет страховых взносов, уплаченных по трудовому договору, из страховых взносов самозанятого. Начислять страховые взносы самозанятым и делать вычет может налоговая служба по итогам года», — предложил он.

Сам эксперимент был введен, чтобы получить в бюджет «хоть что-то вместо ничего», указывает эксперт совета по финансово-промышленной и инвестиционной политике Торгово-промышленной палаты Алексей Крылов. «Отследить ремесленника, оказывающего реальные услуги «за кеш» и не платящего налоги, куда сложнее, чем выявить попытку уклонения от НДФЛ и страховых взносов через фиктивный договор юрлица с плательщиком НПД», — указал он.

Чем более развитой будет становиться ФНС как IT-система, тем меньше будет такой практики — пока она не сойдет на нет, прогнозирует Крылов. «Если изменения и назрели, то в сторону увеличения лимита по доходам на 50%, а то и вдвое», — считает эксперт.

Как может измениться УСН для торговых компаний?

Президент поручил проанализировать параметры упрощенной системы налогообложения (УСН), применяемые с 1 января 2025 года, и представить предложения по их корректировке.

А именно:

• предусмотреть для организаций и ИП, осуществляющих торговую деятельность, снижение размера дохода, по достижении которого они признаются плательщиками НДС (с 2025 года указанный порог составляет 60 млн руб., при годовой выручке ниже этого значения НДС не уплачивается);

• рассмотреть поэтапный отказ от применения ими УСН.

«Мы предлагали бы эту работу вести регулярно [по снижению порогов для НДС]. Например, пройдет год — и еще вдвое сократить указанные пороги (до 30 млн руб. — РБК)», — отметил Репик.

«Понятно, что отчасти снижение порога происходит за счет инфляции (рост денежной массы при номинальном сохранении порога. — РБК), однако с учетом того, что сейчас она замедляется и уже не является двузначной, целесообразно принять дополнительные регуляторные меры. Тем более что проблема дробления — особенно для торговли на цифровых платформах — по-прежнему актуальна», — сказал Репик. По его словам, такие меры позволят устранить дисбалансы «онлайна и офлайна».

Государство в лице Минэкономразвития ранее уже заявило о переходе к поддержке качества, а не количества субъектов МСП, отмечает Зарипов. В приоритете — производство и услуги. «Поэтому постепенная отмена УСН для торговли вполне закономерна. Это кардинально решает проблему дробления бизнеса и налоговой миграции в торговой сфере», — считает эксперт. В качестве альтернативы или временного переходного режима можно предложить сохранение УСН с постепенным повышением налоговых ставок и постепенной отменой освобождения от НДС, рассуждает Зарипов.

РБК направил запросы в Минфин, ФНС и Минэкономразвития. 

При участии Анны Гальчевой, Ивана Ткачёва